柬埔寨雖為多黨民主制,但主要都是由柬埔寨人民黨執政,自1985年至今,柬埔寨現任首相洪森Hun Sen也是該黨成員,曾誓言將領導國家至74歲。

柬埔寨人民黨為該國最大黨,在國民議會擁有68席次,參議院則佔46席。反對黨救國黨在國民議會有55席,至今尚未參與參議院的選舉;Sam Rainsy黨佔參議院11席。

柬埔寨小檔案:

  • 首都:金邊
  • 人口:1,494萬人
  • 政治體制:議會民主制
  • 主要產業:旅遊、紡織成衣、天然氣、農業、建築業、林木業
  • 貨幣:美元、里爾
  • 面積:181,035平方公里,約為日本的1/2
  • GDP:過去10年平均增7%
  • 國際組織會員:聯合國、國際貨幣基金組織、WTO、東協

地理

  • 與泰國、越南經濟活動頻繁
  • 位處中國、印度之間
  • 與泰國暹羅灣沿海貿易頻繁
  • 柬埔寨位處戰略性極佳的地理位置,為湄公河流域的核心區域,要處東西走廊中心,為前往全球重要市場的要道。目前區域性基礎建設完善,與國際間的交通建設則在全面更新。

交通

因金邊航運量穩定成長,柬埔寨航空計畫擴展金邊國際機場的航站,增加旅客的載量,預期未來每年至金邊國際機場的旅客人數將增長至300人次。此次的擴建計畫由2013年展開,預期將在2015年末完工。

  • 機場:柬埔寨擁有2座國際機場及3座商用小型機場。國際機場分別是首都的金邊國際機場以及著名景點吳哥窟附近的暹粒-吳哥國際機場,後者為該國規模最大、國際航運量最頻繁的機場,其次為金邊國際機場,與Sihanoukville機場。
  • 高速公路:柬埔寨的高速公路正在升級為符合國際標準,多數工程從2006年開始進行,從泰國的Poipet 邊境到暹粒市的主要道路目前都還在鋪設中。
  • 鐵路:柬埔寨主要鐵路支線有2條,由金邊向西方及南方伸向,全612公里,第3條支線計畫連接金邊與越南,第4條的目標則為連接中國昆明與新加坡的泛亞高速鐵路。
  • 海運、港口:柬埔寨擁有2個主要港口,Sihanoukville與金邊港口,和另外5個小型港口。金邊港為於湄公河、巴薩河和洞里薩河的交會處,對於國際商務、國內運輸相當重要。

GDP

截至2013年10年間GDP年均增長7%,2014年GDP成長加速至7.2%,預期2015年至2018年經濟每年平均擴張速度可達7.5%

傑出的經濟表現

過去10年,柬埔寨開放經濟,遭遇新的機會與挑戰,為強化國際的競爭力,柬埔寨政府提倡出口自由化,執行稅務改革,吸引投資人。柬埔寨經濟增長率為全球前幾名,預期未來數年仍能維持相同增長力。

  • 過去10年GDP年均增長7%
  • 穩定的匯率
  • 低通膨率
  • 2013年的債務對GDP比為32.8%
  • 2013年國際儲備達41議美元

勞工成本具優勢

  • 亞洲勞力成本最低的國家
  • 大量年輕力壯、受過訓練的勞工
  • 識字率上升逾75%

天然資源多尚未開發

  • 旅遊熱門觀光勝地多 (海灘、島嶼、歷史文化、自然環境)
  • 礦產資源豐富
  • 離岸石油、天然氣蘊藏量豐
  • 農地土壤肥沃

內需市場增長

  • 人口結構年輕
  • 勞動參與率高
  • 家庭比例增加,對房市需求增
  • 都市化

經濟體制開放、投資環境對外資非常具吸引力

  • 全額進口關稅減免
  • 股息不需繳交預扣所得稅
  • 獲利匯出無需額外費用
  • 做生意容易

投資保障

  • 對所有投資者待遇一律平等
  • 無股市參與要求
  • 無外匯兌換限制
  • 無國外外匯匯款限制

貿易整合

  • 為WTO&東協的會員國,對於區域經濟有利
  • 對已開發多家多享有免稅、關稅優惠
  • 購買力倍增

旅遊增長

旅遊業成長驚人,為該國服務業增長的主要來源,對於旅館、餐廳、博弈有直接貢獻,而交通運輸、零售業、金融業也連帶受惠。光是吳哥窟所吸引的遊客,年增率就高達30%,預期旅遊業將可望取大農業成為該國最大的經濟。 人口結構年輕、中產階級增加,年輕的中產階級民眾手頭逐漸寬裕,消費力增強。

貿易整合

2014年直接投資(FDI)流入柬埔寨的金額上看13億美元,儘管較2013年數據略為下滑。但柬埔寨經濟展望佳,2014年增長至7.2%,2015年則有機會攀升至7.5%。 外資是帶動柬埔寨經濟發展的最大推手,除了中國是最大外資之外,日本企業近來大批從泰國遷廠柬埔寨,將帶動柬埔寨的快速躍進。 柬埔寨法律允許外國企業完全獨資的政策以及當地廉價的勞動力對日本生產企業來說無疑非常具有吸引力,這讓到柬埔寨投資建廠的日本企業非常有利可圖。目前看來,除了到柬埔寨開辦服裝廠外,日本汽車零部件製造商和電子產品生產商也到柬埔寨建廠,然後再將產品出口運回日本國內。柬埔寨對日本的主要出口產品是服裝、鞋子、電力機械和皮革製品。 據柬埔寨商業研究機構首席經濟學家Suzuki Hiroshi,外國企業直接投資是柬埔寨對日本出口額劇增的首要原因。來自日本的直接投資已經成為柬埔寨經濟增長最重要的推動力之一。埔寨之所以如此受日本企業歡迎可能還有另外一個重要原因:柬埔寨鄰國——泰國國內的投資環境惡化,導致許多日本企業紛紛轉向柬埔寨。據報導,泰國政府目前正在考慮修訂外資企業法案(Foreign Business Act),新修訂的法案將包含這樣的條款:大部分合資企業所有者必須是泰國國民。這樣的新規可能導致諸多日本企業被迫離開泰國遷址到柬埔寨。

  • 金邊平均房價每坪20多萬元台幣,房價基期低,正處在房市起飛的初升段。
  • 2010年4月5日柬埔寨國會通過了由國土局,城市規劃建設部和司法部聯合制定的「外國人私有房產所有權法」,並於2010年9月正式生效。依據該法律第十六條投資法律規定:從二樓起,外國人可以獨自擁有100%產權,但外國人不可擁有整棟公寓超過70%的產權。非柬埔寨公民有權依規定在柬埔寨購買房屋並擁有合法產權。
  • 柬埔寨預見國內房地產客源增加,計畫推出針對海外客戶的住宅建設,吸引中國、日本、新加坡的投資人關注,主因可終身保有的不動產,與潛在的增長力。
  • 柬埔寨房市展望佳,越來越多公寓、大廈建築,公寓、別墅、大廈的出租比例也從原本的80%增加至95%,持有時的空房率減少。
  • 頂級住宅開價從每平方公尺1100美元至3200美元。
  • 土地價格指數:隨著基礎建設完善之際,柬埔寨土地價格,尤其是金邊地區,過去24個月持續走高。近期數據顯示,2014年上半年住家與公辦開發地價格迅速飛漲,漲幅分別為13.7%與7.6%。
  • 高度使用美元以及穩定的貨幣政策。
  • 不動產未受到過度監管,屬自由市場,獲利轉手容易
  • 人口紅利高,2011年約有74%的人口低於34歲,15歲以下人口占比32.2%,這群人不僅是勞動力來源,也是未來的消費的主力軍。
  • 世界各國崛起歷程,農業進入工業、商業化資本化是經濟成長大爆發的主升段。東協會員國大陸自經濟改革開放後,現今房地市場早已大漲7~10倍,另印尼、越南、菲律賓經濟崛起後房地市場平均增幅也高達5.7 ~ 7.3倍。而柬埔寨屬於新爆發的市場。
地契總類 在柬埔寨共分為兩種地契分別是永久權利(Free Hold)和限期權利(lease Hold)。針對永久權利,可永久擁有房產權,不過對於限期權利,僅可以擁有70~99年房地產權。
面積計算 柬埔寨曾為法國殖民區,單位計算為國際單位制 (SI),面積計算為平方公尺 (Square.Meter),同台灣官方行政計算單位。
單位換算
(平方公尺>坪)
1平方公尺 (sq.m) = 0.3025坪
例:「100平方公尺」即為 :  100 平方公尺 (sq.m) x 0.3025 = 30.25坪
交易價金 柬國雖自有本國貨幣 (里耳),但市場交易習慣仍以美金為交易單位,不論是房地產交易或日常消費的坊間交易都以美金為交易貨幣,除交易金額低於一元美金時,才以柬幣(里耳)來找零。1美元約為:4000-4400(里耳)。
  • 首都金邊市原本建築多為老舊平房,在開放外人私有房產後,高級住宅才開始篷勃發展,至2014年7月,金邊長住外籍人士高達47000人,而ABC級出租公寓只有3500間,使得租金行情水漲船高,平均租金收益率達10%以上。
  • 房租有上漲趨勢,從每月200至400美元可望增至每月1000至2000美元,石油、天然氣、金融及其他成長性產業有許多外籍勞工有租屋需求。
  • 房產業的快速成長亦使得金邊市土地價格持續上漲,金邊人口快速集中,目前人口200萬人(全國1700萬人),到2020年將達300萬人,加上各項重大建設預算集中,開始推動房價上揚。
  • 旅遊業持續升溫,短租型市場有利可圖。
  • 柬埔寨民眾逐漸富足,將會開始尋求西方的舒適體驗
  • 國際機構進入許多國際房產企業、連鎖餐廳、銀行紛紛進入柬埔寨從大型企業如Chevron,到小型公司Dairy Queen、 Ya Kun 、Bread Talk 都在擴張
  • 全球最人口結構最年輕的國家之一,旅遊興盛、天然資源豐、勞力成本低

金邊市的出租公寓嚴重不足

2022年泛亞鐵路路線圖

亞洲主要城市租金表現

出租公寓供不應求:目前約有五萬外籍人士長住金邊,A、B、C級管理公寓僅3,500間

城市 平均租金
投報率(%)
平均房貸(%)
金邊 10.8 10
胡志明市 7.825 11.54
馬尼拉 7.18 8.62
雅加達 5.93 10.3
吉隆坡 5.35 5.08
東京 4.78 2
谷曼 4.675 6.25
新加坡 4.01 2.45
上海 3.31 6.23
首爾 3.175 4.35
香港 2.815 2.78
北京 2.685 6.16
台北 1.645 2.01

柬埔寨於1999年成為東協第十個會員國,並於2004年加入世貿組織(WTO),其經濟政策甚為開放,除不動產、出版事業及媒體經營等行業外,大部份的行業均開放外資百分之百經營,加上身為東協會員國,因此具有區域性貿易之優惠,且美、日、歐盟等給予該國部分產品優惠關稅之待遇,使其商品具有價格競爭優勢。目前該國產業依照GDP比重排序係服務業、農業、製造業。目前境內主要投資國為中國大陸、南韓、馬來西亞、英國及美國等,投資項目以民生用品及人力資源低價且豐沛之勞力密集的紡織成衣業為主,美元可直接在市場流通。

柬埔寨目前主要投資相關依據法令主要為2003年通過之「柬埔寨王國投資法修正案」及柬埔寨商業法規。依據法令及設立型態,外國投資人在柬埔寨設立企業的型態可分為辦事處、外國公司之分公司、私人有限公司、公眾有限公司、合夥企業及獨資企業等六種型態。

柬埔寨稅制部分,無論係個人或公司,居住者需就國內及國外所得申報納稅,而非居住者僅需就柬埔寨來源所得課稅。個人稅部分,其薪資採逐月扣繳,無須做年度申報。而公司所得稅部分,一般行業之稅率為20%,納稅義務人應於每月預先繳納營業收入之1%作為所得稅,課稅所得包含營業利潤(包含資本利得)、投資收益、利息、租金收入以及權利金。柬埔寨亦提供多樣之租稅優稅,符合資格之投資案件可享有特殊折舊率或是至多六年之免稅期間、營業損失往後遞延五年、可免予繳納每個月1%之預繳所得稅及機器設備及原料之進口免關稅等優惠。

柬埔寨於1999年起課徵加值營業稅,一般而言稅率為10%,每月20日前需向政府申報。另股利、利息、權利金、租賃所得及服務費用等,則依居住者及非居住者之身分,需於給付時扣繳10%~15%不等之扣繳稅款。

就其他稅負部分,柬埔寨每年尚須就不動產價值超過約當25,000美元之部分課徵0.1%之財產稅,並就未使用之土地課徵2%之未使用土地稅。此外,不動產/動產持有者須就租賃所得由承租人扣繳10%之財產出租稅。其他稅負尚有針對不動產及交通工具等所有權移轉課徵之4%登記稅、對柬埔寨公司股份及與政府簽訂之服務及商品之合約課徵0.1%之登記稅以及牌照稅等等。

柬埔寨目前並未與任何國家簽立租稅協定。故就租稅規劃之角度而言,並無特定有效率之投資架構。惟若以台灣母公司稅負遞延效果之考量,則可以海外控股公司間接投資。

(資料來源:勤業眾信稅務專欄-柬埔寨投資及稅制介紹/作

房地產費用與稅賦 FEE & TAX

印花稅(移轉稅)
Stamp Duty

印花稅為4%,依交屋時的評定現值計算。
(轉換為「硬紙」時需繳交)

4% of property value payable upon handover (Transfer fee for hard title)

財產稅
Property Tax

財產稅為政府評定現值以0.1%計算。

0.1% per annum (value determined by immovable property assessment committee)

消費稅(增值稅)
VAT

消費稅為10%,依交屋時房屋的評定現值計算。
(轉換為「硬紙」時需繳交)

10% of property value payable upon handover
(Transfer fee for hard title)

租賃所得稅
Rental Tax

住宅出租者需繳交全年租金10%之稅金
非住宅類者其稅率為14%。

Resident: 10% per annum on gross rent Non Resident: 14% per annum (Withholding tax)

房產諮詢

Bernice 杜小姐

886-2-2758-8001分機:886


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